Die Steuer-Warte 7-8/2010
StW 7-8/1 AO: § 129; FGO: § 60 Abs. 3, § 48 Abs. 1 Nr. 1, § 68, § 123 Abs. 1
Berichtigung einer ähnlichen offenbaren Unrichtigkeit – Beiladung des
Erwerbers von Anteilen an einer KG – Auswechslung des Verfahrensgegenstands nach
§ 68 FGO
25.2.2010 IV R 49/08
StW 7-8/2 AO: § 171 Abs. 9, § 169 Abs. 2 Satz 2, § 170 Abs. 2 Nr. 1, § 370, §
371, § 378 Abs. 3, § 153
Voraussetzungen einer wirksamen Selbstanzeige nach § 371 Abs. 1 AO – Hemmung
der Festsetzungsverjährung: Beginn der Jahresfrist nach § 171 Abs. 9 AO
21.4.2010 X R 1/08
StW 7-8/3 AO: § 173 Abs. 1 Nr. 2
Korrektur von Steuerbescheiden – Rechtserheblichkeit neuer Tatsachen
22.4.2010 VI R 40/08
StW 7-8/4 AO: § 175 Abs. 1 Nr. 2, Abs. 2, § 233 a Abs. 1, Abs. 2, Abs. 2 a,
Abs. 3, Abs. 7; EStG: § 4 Abs. 2; KStG 1996: § 21 Abs. 2
Nachforderungszinsen: unterschiedlicher Zinslauf bei Vorliegen eines
rückwirkenden Ereignisses – Bilanzänderung
17.2.2010 I R 52/09
StW 7-8/5 AO: § 191; AnfG: § 3, § 11, § 15; BGB: § 880, § 1030, § 1059, §
1092; ZPO: § 857
Anfechtbarkeit der Bestellung von Dienstbarkeiten am eigenen Grundstück
30.3.2010 VII R 22/09
StW 7-8/6 AO: § 228, § 231
Unterbrechung der Zahlungsverjährung durch Schriftsatz der Finanzbehörde im
AdV-Verfahren
23.2.2010 VII R 9/08
StW 7-8/7 AO: § 371 Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a; StraBEG: § 7 Nr. 1 Buchst. a
StraBEG: Sperrwirkung wegen Erscheinens eines Amtsträgers
9.3.2010 VIII R 50/07
StW 7-8/8 FGO: § 68; AO: § 120 Abs. 2 Nr. 1
Änderungsbescheid i. S. d. § 68 Satz 1 FGO
23.2.2010 VII R 1/09
StW 7-8/9 FGO: § 69
Voraussetzung der AdV
19.5.2010 I B 191/09
StW 7-8/10 FGO: § 120 Abs. 3 Nr. 2 Buchst. a, § 126 Abs. 1
Anforderungen an die Revisionsbegründung
20.4.2010 VI R 44/09
StW 7-8/11 DBA-Spanien: Art. 3 Abs. 2, Art. 5, Art. 6 Abs. 1, Art. 13, Art.
23 Abs. 1 Buchst. a, Buchst. b Doppelbuchst. ee; EStG 2002: § 15 Abs. 2, Abs. 3
Nr. 2; EStG 2002 i. d. F. des JStG 2007: § 50 d Abs. 9 Nr. 1, § 52 Abs. 59 a
Satz 6; GG: Art. 20 Abs. 3, Art. 59 Abs. 2; FGO: § 69
AdV bei negativem Konflikt über abkommensrechtliche Qualifikation einer
vermögensverwaltenden, aber gewerblich geprägten spanischen Personengesellschaft
19.5.2010 I B 191/09
StW 7-8/12 DBA-USA 1989 a. F.: Art. 6 Abs. 1, Abs. 3, Art. 7 Abs. 1, Abs. 6,
Art. 11 Abs. 1, Abs. 3, Art. 23 Abs. 2 Buchst. a, Buchst. b Doppelbuchst. gg,
Art. 25; Protokoll zu DBA-USA 1989 a. F.: Nr. 21 Satz 1 Buchst. a Doppelbuchst.
aa; EStG 1990: § 15 Abs. 2, Abs. 3 Nr. 2, § 34 c Abs. 6
Zinseinkünfte einer gewerblich geprägten, aber vermögensverwaltend tätigen
US-Partnership mit inländischen Gesellschaftern: Zinseinnahmen gemäß Art. 11
DBA-USA 1989 a. F. – Abgrenzung zu Art. 7 und zu Art. 6 DBA-USA 1989 a. F. –
Anrechnung von US-Steuern gemäß § 34 c Abs. 6 EStG 1990
28.4.2010 I R 81/09
StW 7-8/13 EStG: § 4 Abs. 1, § 6 Abs. 1 Nr. 1 Satz 4, Nr. 2 Sätze 2 und 3, §
52 Abs. 16 Sätze 2 und 3; GG: Art. 3 Abs. 1, Art. 14 Abs. 1, Art. 20 Abs. 3
Wertaufholungsgebot verfassungsgemäß
25.2.2010 IV R 37/07
StW 7-8/14 EStG: § 5 Abs. 1
Anwendung des subjektiven Fehlerbegriffs auf die Beurteilung von
Rechtsfragen
7.4.2010 I R 77/08
StW 7-8/15 EStG: § 6 Abs. 5; FGO: § 69 Abs. 3
Ernstliche Zweifel an Gewinnrealisierung bei Übertragung eines
Wirtschaftsgutes zwischen Schwesterpersonengesellschaften
15.4.2010 IV B 105/09
StW 7-8/16 EStG: § 7 Abs. 1
Zehn Jahre Nutzungsdauer bei Zuckerrübenlieferrechten
17.3.2010 IV R 3/08
StW 7-8/17 EStG. § 9 Abs. 1 Nr. 4, Nr. 6
Abgeltung einer Leasingsonderzahlung durch Entfernungspauschale
15.4.2010 VI R 20/08
StW 7-8/18 EStG: § 9 Abs. 1, § 12 Nr. 1
Aufteilung von Aufwendungen für eine gemischt veranlasste
Fortbildungsveranstaltung
21.4.2010 VI R 66/04
StW 7-8/19 EStG: § 9 Abs. 1, § 12 Nr. 1
Werbungskosten bei Teilnahme an einer Auslandsgruppenreise
21.4.2010 VI R 5/07
StW 7-8/20 EStG 1995: § 10, § 22; EStDV a. F.: § 7 Abs. 1
Keine Buchwertfortführung bei bloßer Übertragung von KG-Anteilen – Keine
Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistung
6.5.2010 IV R 52/08
StW 7-8/21 EStG: § 11 Abs. 1, § 8 Abs. 1, § 20 Abs. 1 Nr. 7, Abs. 2 Nr. 1
Zufluss von Kapitaleinnahmen aus Schneeballsystemen
16.3.2010 VIII R 4/07
StW 7-8/22 EStG: § 15 Abs. 2; AO: § 42
Gewerblicher Grundstückshandel: Zwischenschaltung einer nicht funktionslosen
GmbH grundsätzlich nicht missbräuchlich
17.3.2010 IV R 25/08
StW 7-8/23 EStG: § 15 a Abs. 1, Abs. 4; UmwStG 1995/1999: § 2, § 14
Formwechsel einer GmbH in eine KG: Verrechenbare Verluste nach § 15 a EStG –
Rückwirkung der Haftungsverfassung
3.2.2010 IV R 61/07
StW 7-8/24 EStG: § 16, § 34
Tarifbegünstigter Gewinn aus der Veräußerung von Mitunternehmeranteilen:
Unschädlichkeit der Buchwertausgliederung von Anteilen an
Unterpersonengesellschaften
25.2.2010 IV R 49/08
StW 7-8/25 EStG: § 19 Abs. 1 Nr. 1
Aufteilung in Arbeitslohn und Zuwendung im betrieblichen Eigeninteresse –
Übernahme von Kurkosten durch den Arbeitgeber als Arbeitslohn
11.3.2010 VI R 7/08
StW 7-8/26 EStG: § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2
Teilnahme an Auslandsreisen des Ministerpräsidenten als Mitglied einer
Wirtschaftsdelegation – Teilnahme am Weltwirtschaftsforum in Davos
9.3.2010 VIII R 32/07
StW 7-8/27 EStG: § 20 Abs. 1 Nr. 7, § 22
Zahlungen der Eltern an ihr Kind im Gegenzug für dessen Pflichtteilsverzicht
sind nicht einkommensteuerbar
9.2.2010 VIII R 43/06
StW 7-8/28 EStG: § 24 Nr. 1 Buchst. a, § 34 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 2
Maßstäbe für die Zusammenballung von Einkünften nach § 34 EStG
27.1.2020 IX R 31/09
StW 7-8/29 EStG: § 32 Abs. 4 Nr. 2 Buchst. a
Teilnahme an Übungen und Vorlesungen zur Verbesserung der beruflichen
Stellung nach Abschluss des Studiums als Berufsausbildung
24.2.2010 III R 80/08
StW 7-8/30 EStG: § 32 Abs. 4 Nr. 2 Buchst. a
Teilnahme am Schulunterricht zur Erfüllung der Schulpflicht als
Berufsausbildung
28.4.2010 III R 93/08
StW 7-8/31 EStG: § 32 Abs. 4, Abs. 5, § 62, § 63 Abs. 1
Verlängerung des Zeitraums für den Bezug von Kindergeld wegen Zivildienstes
20.5.2010 III R 4/10
StW 7-8/32 EStG: § 33 Abs. 1; BGB: § 1934 d; GG: Art. 23; FGO: § 115 Abs. 2
Nr. 1; EMRK: Art. 12 Abs. 1, Abs. 2, Art. 8
Zahlungen im Zusammenhang mit dem vorzeitigen Erbausgleich sind keine
außergewöhnlichen Belastungen – Fortgeltung des Grundgesetzes
28.4.2010 VI B 167/09
StW 7-8/33 EStG: § 33 Abs. 1, Abs. 2, Abs. 3, § 33 a
Heimkosten des nicht pflegebedürftigen Ehegatten keine außergewöhnliche
Belastungen
15.4.2010 VI R 51/09
StW 7-8/34 EStG: § 33, § 33 a Abs. 1 Satz 3, § 33 b; BGB: § 1601, § 1602
Zwangsläufigkeit von Aufwendungen für behindertes Kind bei Unzumutbarkeit
des Einsatzes eigenen Vermögens
11.2.2010 VI R 61/08
StW 7-8/35 EStG: § 40 b Abs. 2
Beiträge für eine Direktversicherung: Durchschnittsberechnung nach § 40 b
Abs. 2 Satz 2 EStG
11.3.2010 VI R 9/08
StW 7-8/36 EStG 1997/2002 § 44 Abs. 1 Satz 3, Satz 4 Nr. 1 Buchst. a
Doppelbuchst. bb; AO: § 42
Kapitalertragsteuereinbehalt (sog. Zinsabschlag) bei Tafelpapieren
17.2.2010 I R 85/08
StW 7-8/37 EStG: § 52 Abs. 61 a Satz 2, § 62 Abs. 2; AufenthG: § 2 Abs. 3, §
5 Abs. 1 Nr. 1, § 25 Abs. 5, § 28; BErzGG: § 1 Abs. 6, § 8 Abs. 1; GG: Art. 3
Abs. 1; SGB X: § 104; SozSichAbk YUG: Art. 28 Abs. 1
Kindergeld für nicht freizügigkeitsberechtigte Ausländer
28.4.2010 III R 1/08
StW 7-8/38 EStG: § 63 Abs. 1 Satz 3; AO: § 8
Kindergeld für im Ausland studierende Kinder
28.4.2010 III R 52/09
StW 7-8/39 KStG 1991: § 1 Abs. 1 Nr. 1, Nr. 5, § 3; AO: § 180 Abs. 1 Nr. 2
Buchst. a; GmbHG: § 11
Fehlgeschlagene GmbH-Vorgesellschaft nicht körperschaftsteuerpflichtig
18.3.2010 IV R 88/06
StW 7-8/40 KStG: § 5 Abs. 1 Nr. 9; AO: § 14, § 52, § 53 Nr. 1, § 55 Abs. 1
Nr. 1, § 58 Nr. 3, § 63, § 64 Abs. 1, § 65, § 66; GG: Art. 3 Abs. 1
Arbeitsteiliges Zusammenwirken mehrerer steuerbefreiter Körperschaften
17.2.2010 I R 2/08
StW 7-8/41 GewStG 2002: § 2 Abs. 2 Satz 2, § 3 Nr. 20 Buchst. c; KStG 2002: §
14 Abs. 1 Nr. 1, § 17
Steuerbefreite GmbH als Organträgerin einer gewerbesteuerlichen Organschaft
10.3.2010 I R 41/09
StW 7-8/42 GewStG 2002: § 8 Nr. 5, § 9 Nr. 2 a, Nr. 7; KStG 2002: § 8 b Abs.
1, Abs. 5; KAGG: § 8 a Abs. 3, § 38 Abs. 1, § 38 b Abs. 5, § 40 Abs. 2, § 41
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung der über ein Wertpapier-Sondervermögen
bezogenen steuerfreien Dividenden
3.3.2010 I R 109/08
StW 7-8/43 ErbStG: § 3 Abs. 1 Nr. 1, § 7 Abs. 1 Nr. 1, § 9 Abs. 1 Nr. 1
Buchst. b, § 10 Abs. 5 Nr. 2, § 13 Abs. 1 Nr. 11; BGB: § 2303, § 2317 Abs. 1
Kein Anfall von Schenkungsteuer bei zinsloser Stundung eines nicht geltend
gemachten Pflichtteilsanspruchs – Verzicht auf Pflichtteilsanspruch steuerfrei
31.3.2010 II R 22/09
StW 7-8/44 ErbStG: § 10 Abs. 5; BewG: § 5 Abs. 2, § 6 Abs. 2, § 12; EStG: §
35, § 35 b; GG: Art. 3 Abs. 1, Art. 14 Abs. 1
Kein Abzug der auf geerbten Forderungen ruhenden latenten
Einkommensteuerlast des Erben als Nachlassverbindlichkeit
17.2.2010 II R 23/09
StW 7-8/45 ErbStG a. F.: § 13 a Abs. 1 Nr. 1, Abs. 2, Abs. 4 Nr. 1, Abs. 5
Nr. 1, § 12 Abs. 5; BewG: § 96; EStG: § 18 Abs. 1 Nr. 1, Abs. 4
Anwendbarkeit des § 13 a Abs. 5 Nr. 1 ErbStG a. F. bei zwangsweiser
Veräußerung einer Freiberufler-Einzelpraxis
17.3.2010 II R 3/09
StW 7-8/46 UStG 2005: § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 Abs. 12; Richtlinie 77/388/EWG:
Art. 2, Art. 11
Personalgestellung durch Gesellschafter als Teil des Entgelts für die durch
die Gesellschaft erbrachte Leistung
15.4.2010 V R 10/08
StW 7-8/47 UStG: § 1 Abs. 1 Nr. 1; AO: § 45; BGB: § 1922 Abs. 1; Richtlinie
77/388/EWG: Art. 5 Abs. 7 Buchst. c
Umsatzsteuer bei Veräußerung von Gegenständen des Unternehmensvermögens
durch den Gesamtrechtsnachfolger
13.1.2010 V R 24/07
StW 7-8/48 UStG 1999: § 2 Abs. 2 Nr. 2; Richtlinie 77/388/EWG: Art. 4 Abs. 4
Unterabs. 2
Betriebsaufspaltung: Keine umsatzsteuerliche Organschaft, wenn mehreren
Gesellschaftern nur gemeinsam die Anteilsmehrheit an Besitz- und
Betriebsgesellschaft zusteht
22.4.2010 V R 9/09
StW 7-8/49 UStG 1993: § 2 Abs. 3; KStG: § 4; Richtlinie 77/388/EWG: Art. 4
Privatrechtliche Vermögensverwaltung sowie öffentlich-rechtliche Überlassung
von Personal und Sachmitteln als „Betrieb gewerblicher Art" einer Universität
15.4.2010 V R 10/09
StW 7-8/50 UStG 1999/2005: § 10 Abs. 1; Richtlinie 77/388/EWG: Art. 11 Teil A
Abs. 2 Buchst. a
Bemessungsgrundlage bei Umsätzen von Spielautomaten
22.4.2010 V R 26/08
StW 7-8/51 UStG 1999: § 10 Abs. 1, § 17 Abs. 1; Richtlinie 77/388/EWG: Art.
11 Teil A Abs. 1 Buchst. a
Änderung der Bemessungsgrundlage beim Verkauf einer Gewerbeimmobilie
11.2.2010 V R 2/09
StW 7-8/52 UStG: § 12 Abs. 2 Nr. 2, Anlage Nr. 33
Einreihung trinkbarer Nahrungsergänzungsmittel als Getränke in die Position
2202 KN
30.3.2010 VII R 35/09
StW 7-8/53 UStG 1999: § 20; Richtlinie 77/388/EWG: Art. 10
Keine Steuerberechnung nach vereinnahmten Entgelten aufgrund fehlender
Buchführungspflicht – Vorliegen einer Regelungslücke
11.2.2010 V R 38/08
StW 7-8/54 BlnZwStG: § 1, § 2, § 4 Abs. 2; GG: Art. 105 Abs. 2 a
Zweitwohnungsteuer für Studentenwohnung in Berlin
17.2.2010 II R 5/08
Die Steuer-Warte 6/2010
StW 6/1 AO: § 122 Abs. 5; VwZG: § 15 Abs. 1 Buchst. a
Ermittlungspflichten des FA vor einer öffentlichen Zustellung wegen
„unbekannten Aufenthaltsorts"
9.12.2009 X R 54/06
StW 6/2 AO: § 148, § 163; EStG: § 4 Abs. 1, § 4 a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1, § 6
Abs. 1 Nr. 2, § 13; BGB: § 94 Abs. 1
Begriff Feldinventar – Kein Wechsel von der Aktivierung des Feldinventars zu
einem Verzicht auf dessen Bewertung
18.3.2010 IV R 23/07
StW 6/3 AO: § 227; ErbStG a. F.: § 13 a Abs. 5
Kein Erlass der Erbschaftsteuer wegen insolvenzbedingter Veräußerung des
begünstigt erworbenen Betriebsvermögens
4.2.2010 II R 25/08
StW 6/4 AO: § 251 Abs. 3, § 29, § 26; InsO: § 179 Abs. 2, § 185
Feststellungsbescheid über eine bestandskräftige Steuerfestsetzung im
Insolvenzverfahren – Zuständigkeit bei Gefahr im Verzug
23.2.2010 VII R 48/07
StW 6/5 AuslInvG: § 2 Abs. 1; AuslInvsG i. d. F. des JStG 2009: § 8 Abs. 5;
EG: Art. 43
Keine „Finalität" ausländischer Betriebsstättenverluste trotz zeitlich
begrenzten Verlustvortrags im Betriebsstättenstaat
3.2.2010 I R 23/09
StW 6/6 EStG: § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2
Dienstwagenbesteuerung: Mehrfache Anwendung der 1 %-Regelung
9.3.2010 VIII R 24/08
StW 6/7 EStG: § 10 Abs. 1 Nr. 1 a, § 22 Nr. 1; BGB: § 1968
Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen – Beerdigungskosten als
dauernde Last
19.1.2010 X R 32/09
StW 6/8 EStG 1995: § 10 d Abs. 1 Sätze 1, 2 und 3 (= EStG: § 10 d Abs. 1
Sätze 1, 3 und 4)
Verlustrücktrag aus einem verjährten Verlustentstehungsjahr in ein offenes
Rücktragsjahr möglich
27.1.2010 IX R 59/08
StW 6/9 EStG: § 18 Abs. 3, § 4 Abs. 4
GmbH-Beteiligung als notwendiges Betriebsvermögen eines Bildjournalisten
12.1.2010 VIII R 34/07
StW 6/10 EStG 2005: § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa und bb, § 10
Abs. 1 Nr. 2, Abs. 3; GG: Art. 3 Abs. 1, Art. 20 Abs. 1
Anwendung der Öffnungsklausel bei der ab 2005 geltenden
Altersrentenbesteuerung
4.2.2010 X R 58/08
StW 6/11 EStG: § 25 Abs. 3; AO: § 169, § 170
Wahl der getrennten Veranlagung nach eingetretener Festsetzungsverjährung
8.3.2010 VIII B 15/09
StW 6/12 EStG: § 42 d Abs. 1 Nr. 1, § 3 Nr. 62; GG: Art. 20 Abs. 3; SGB IV: §
28 h Abs. 2
GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer: Entscheidungen der
Sozialversicherungsträger entfalten im Besteuerungsverfahren Bindungswirkung
21.1.2010 VI R 52/08
StW 6/13 EStG 1990 i. d. F. des StandOG: § 50 c Abs. 1, Abs. 4, Abs. 7; KStG
1991: § 50 Abs. 1 Nr. 1, Nr. 2, § 51; UmwStG 1995: § 4 Abs. 4, Abs. 5, Abs. 6, §
5 Abs. 3, § 13 Abs. 4; GewStG 1991: § 6, § 7; HGB: § 249, § 252 Abs. 1 Nr. 4, §
253 Abs. 1; EGV: Art. 52 (_ EG: Art. 43, = AEUV: Art. 49), Art. 73 b (= EG: Art.
56, = AEUV: Art. 63)
Schlussurteil „Glaxo Wellcome": § 50 c EStG a. F. verstößt beim sog.
Doppelumwandlungsmodell grundsätzlich nicht gegen das Gemeinschaftsrecht
3.2.2010 I R 21/06
StW 6/14 UmwStG 1995: § 20 Abs. 1, § 21 Abs. 1
Namens-/Zeichenrecht als wesentliche Betriebsgrundlage – Auswirkungen einer
unzulässigen Wahlrechtsausübung nach § 20 UmwStG 1995 auf die Besteuerung des
Einbringenden nach § 21 UmwStG 1995
16.12.2009 I R 97/08
StW 6/15 GewStG: § 2 Abs. 1, § 5; EStG: § 15 Abs. 2, Abs. 3 Nr. 2, § 16 Abs.
1 Nr. 1, § 34
Keine Gewerbesteuerfreiheit des Veräußerungsgewinns einer GmbH & Co. KG bei
Übergang von der gewerblichen auf eine vermögensverwaltende Tätigkeit unter
Fortführung wesentlicher Betriebsgrundlagen
17.3.2010 IV R 41/07
StW 6/16 InvZulG 1999: § 3 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1, Nr. 2, Abs. 1 Satz 3, § 5
Nachrangige Zulagenberechtigung im Falle der Anschaffung modernisierter
Mietwohngebäude
24.2.2010 III R 69/07
StW 6/17 ErbStG: § 7 Abs. 1 Nr. 1
Disquotale Einlage von Vermögen in eine GmbH durch Gesellschafter keine
freigebige Zuwendung an die anderen Gesellschafter
9.12.2009 II R 28/08
StW 6/18 ErbStG: § 10 Abs. 5 Nr. 3
Abzugsfähigkeit von Vermögen in eine GmbH durch Gesellschafter keine
freigebige Zuwendung an die anderen Gesellschafter
9.12.2009 II R 37/08
StW 6/19 ErbStG vor 2009: § 13 a Abs. 1, Abs. 2, Abs. 4 Nr. 1; EStG: § 15
Abs. 1 Nr. 2, Abs. 3
Mitunternehmerinitiative bei Übertragung eines Kommanditanteils auf einen
anderen Kommanditisten unter Vorbehalt eines Nießbrauchs sowie der Stimm- und
Verwaltungsrechte
23.2.2010 II R 42/08
StW 6/20 ErbStG: § 15 Abs. 1 a, § 16 Abs. 1 Nr. 2; BGB: § 1755 Abs. 1
Maßgebende Steuerklasse bei ehemaligem Adoptionsverhältnis
17.3.2010 II R 46/08
StW 6/21 ErbStG: § 33; BGB: § 2039, § 242; AO: § 91, § 364, § 78
Kein Auskunftsersuchen aus Treu und Glauben nach verwaltungsintern
getroffener Feststellung „erbschaftsteuerfrei" – Grundsatz von Treu und Glauben
im Steuerrecht
23.2.2010 VII R 19/09
StW 6/22 GrStG: § 3; GG: Art. 3 Abs. 1
Grundsteuerpflicht bei Ausführung von Hoheitsaufgaben durch private
Unternehmer
16.12.2009 II R 29/08
StW 6/23 KraftStG: § 2 Abs. 2 b, § 8 Nr. 1 a, Nr. 2, § 9 Abs. 1 Nr. 2 a, § 12
Abs. 2 Nr. 1, § 18 Abs. 5; StVZO a. F.: § 23 Abs. 6 a; GG: Art. 20 Abs. 3
Verfassungsmäßigkeit der rückwirkenden Neuregelung der Besteuerung von
Wohnmobilen über 2,8 t
24.2.2010 II R 44/09
StW 6/24 UStG 1999: § 4 Nr. 20 Buchst. a; Richtlinie 77/388/EWG: Art. 13 A
Abs. 1 Buchst. n
Steuerfreie Leistung eines Orchestermusikers gegenüber seinem Orchester
18.2.2010 V R 28/08
StW 6/25 UStG 1999: § 13 b Abs. 1 Nr. 2, Abs. 2
Verwertung von Sicherungsgut nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens
1.3.2010 XI B 34/09
Die Steuer-Warte 5/2010
StW 5/1 AO: § 37 Abs. 2; VermG: § 1 Abs. 7
Steuererstattung bei als rechtsstaatswidrig aufgehobenen DDR-Steuerbescheid
17.2.2010 VII R 41/08
StW 5/2 AO: § 39 Abs. 2 Nr. 1 Satz 2; EStG 1997: § 20 Abs. 2 a, § 36 Abs. 2
Nr. 2, Nr. 3
Voraussetzungen für steuerlich beachtliches Treuhandverhältnis
24.11.2009 I R 12/09
StW 5/3 AO: § 93, § 97 Abs. 2
Vorrang eines Auskunftsersuchens gemäß § 93 AO gegenüber Vorlageverlangen
nach § 97 AO
24.2.2010 II R 57/08
StW 5/4 AO: § 173 Abs. 1 Nr. 1
Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen – Rechtserheblichkeit
einer neuen Tatsache
11.2.2010 VI R 65/08
StW 5/5 AO: § 174 Abs. 3, § 176 Abs. 1 Nr. 3
Voraussetzungen der Änderung eines bestandskräftigen Feststellungsbescheids
nach § 174 Abs. 3 AO – Einbringung von Grundstücken des Betriebsvermögens in
eine vermeintliche gewerblich geprägte GmbH & Co. GbR
14.1.2010 IV R 33/07
StW 5/6 AO: § 174 Abs. 3; GewStG: § 35 b Abs. 1; EStG: § 15
Widerstreitende Steuerfestsetzung bei Gewinnfeststellungsbescheiden –
Erstmaliger Erlass eines Gewerbesteuermessbescheides nach Ablauf der
Festsetzungsfrist – Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung –
Gesellschafterdarlehen als Sonderbetriebsvermögen II
5.11.2009 IV R 99/06
StW 5/7 FGO: § 69; ErbStG: § 19
AdV wegen ernstlicher Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit eines Gesetzes (ErbStG
i. d. F. des ErbStRefG vom 24.12.2008)
1.4.2010 II B 168/09
StW 5/8 FGO: § 120 Abs. 3 Nr. 2 Buchst. a
Ordnungsgemäße Revisionsbegründung
3.2.2010 IV R 26/07
StW 5/9 EStG 2002: § 3 Nr. 40, § 3 c Abs. 2, § 17 Abs. 1, Abs. 4; FGO: § 115
Abs. 2 Nr. 1
Halbabzugsverbot bei Auflösungsverlust
18.3.2010 IX B 227/09
StW 5/10 EStG: § 4 Abs. 1, § 7 Abs. 4
AfA-Befugnis bei Gebäuden auf fremdem Grund und Boden
25.2.2010 IV R 2/07
StW 5/11 EStG: § 4 Abs. 1 Satz 2, § 6 Abs. 1 Nr. 4 Sätze 1, 2, 3, § 12 Nr. 3,
§ 13; UStG: § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 Abs. 9 a, § 24 Abs. 1 Nr. 3
Nach der 1 %-Regelung ermittelte Entnahme für die private Pkw-Nutzung bei
Landwirt mit Durchschnittssatz-Besteuerung
3.2.2010 IV R 45/07
StW 5/12 EStG: § 5 Abs. 1; HGB: § 249 Abs. 1
Keine Rückstellungen für Sanierungsgelder der Versorgungsanstalt des Bundes
und der Länder (VBL)
27.1.2010 I R 103/08
StW 5/13 EStG 1997/2002: § 6 a Abs. 1 Nr. 2
Keine Rückstellung für Pensionsleistungen in Abhängigkeit von künftigen
gewinnabhängigen Bezügen
3.3.2010 I R 31/09
StW 5/14 EStG: § 10 Abs. 1 Nr. 1 a, § 22 Nr. 1, § 24 Nr. 2
Beerdigungskosten als dauernde Last
19.1.2010 X R 17/09
StW 5/15 EStG a. F.: § 10 Abs. 1 Nr. 6; GG: Art. 3
Nicht einkünftebezogene Steuerberatungskosten nicht als Sonderausgaben
abziehbar
4.2.2010 X R 10/08
StW 5/16 EStG: § 10 d Abs. 4; AO: § 171 Abs. 10
Berücksichtigung von Auslandsverlusten
24.2.2010 IX R 57/09
StW 5/17 EStG: § 19 Abs. 1 Nr. 1, § 8 Abs. 1
Private Fahrzeugnutzung als Arbeitslohn oder vGA
11.2.2010 VI R 43/09
StW 5/18 EStG. § 19 Abs. 1 Nr. 1, § 9 Abs. 5, § 4 Abs. 5 Nr. 5, § 3 Nr. 16, §
8 Abs. 3
Vorteil aus unentgeltlicher Verpflegung an Bord eines
Flusskreuzfahrtschiffes ausnahmsweise kein Arbeitslohn
21.1.2010 VI R 51/08
StW 5/19 EStG: § 20 Abs. 1 Nr. 6, § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. a
Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen – Steuerschädliche
Darlehensverwendung
19.1.2010 VIII R 40/06
StW 5/20 EStG 2005: § 22 Nr. 1 Buchst. a Doppelbuchst. aa und bb, § 10 Abs. 1
Nr. 2, Abs. 3; GG: Art. 3 Abs. 1, Art. 20 Abs. 1
Verfassungsmäßigkeit der ab 2005 geltenden Altersrentenbesteuerung –
Anwendung der Öffnungsklausel – EStG liegt Nominalwertprinzip zugrunde
19.1.2010 X R 53/08
StW 5/21 EStG: § 33 a Abs. 1; BauGB: § 196
Vermögensermittlung beim Unterhaltsempfänger
11.2.2010 VI R 65/08
StW 5/22 EStG: § 19 Abs. 1 Nr. 1, § 42 d Abs. 1 Nr. 1, § 41 a Abs. 1 Nr. 2, §
38 Abs. 3
Übernahme von Steuerberatungskosten als Arbeitslohn
21.1.2010 VI R 2/08
StW 5/23 KStG: § 1 Abs. 1 Nr. 6, § 4 Abs. 1; SGB IV: § 29 Abs. 1, § 30 Abs.
1; SGB V: § 2 Abs. 1, § 11, § 194 Abs. 1 a
Vermittlungstätigkeit gesetzlicher Krankenversicherungen für private
Zusatzversicherungsverträge als Betrieb gewerblicher Art. – „Einrichtung" i. S.
des § 4 Abs. 1 KStG
3.2.2010 I R 8/09
StW 5/24 GewStG: § 2, § 5, § 7; EStG: § 15
Treuhandmodell: Keine Gewerbesteuerpflicht sog.
Ein-Unternehmer-Personengesellschaften
3.2.2010 IV R 26/07
StW 5/25 ErbStG: § 10 Abs. 5 Nr. 3
Erbfallkostenpauschbetrag einmal pro Erbfall
24.2.2010 II R 31/08
StW 5/26 ErbStG: § 10 Abs. 9; ErbStG a. F.: § 25
Fortsetzung der Stundung trotz Veräußerung des nießbrauchsbelasteten
Gegenstands einer Zuwendung – Schenkungsteuerrechtliche Beurteilung mit der
Auflage verbundenen Zuwendung
11.11.2009 II R 31/07
StW 5/27 KraftStG: § 2 Abs. 2, § 8 Nr. 1, Nr. 2; PBefG: § 4 Abs. 4 Nr. 1
Maßgeblichkeit von zulässigem Gesamtgewicht und Nutzlast für Pkw-Besteuerung
24.2.2010 II R 6/08
StW 5/28 StBerG: § 43 Abs. 2, Abs. 3, § 57 a; GG: Art. 12 Abs. 1
Führen eines Zusatzes zur Berufsbezeichnung
23.2.2010 VII R 24/09
StW 5/29 UStG 1993: § 3 Abs. 9, § 4 Nr. 8 Buchst. g, § 4 Nr. 10 Buchst. b;
Richtlinie 77/388/EWG: Art. 13 Teil B Buchst. d Nr. 2
Garantiezusage eines Autoverkäufers als steuerpflichtige sonstige Leistung
10.2.2010 XI R 49/07
Die Steuer-Warte 4/2010
StW 4/1 AO: § 39 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 1, § 41 Abs. 1, § 159 Abs. 1; EStG. § 17
Abs. 1
Steuerliche Zurechnung eines Teilgeschäftsanteils im Rahmen einer
Quotentreuhand
6.10.2009 IX R 14/08
StW 4/2 AO: § 119 Abs. 1, § 125 Abs. 1, § 157 Abs. 1; ErbStG i. d. F. des
StÄndG 1992 bzw. des StMBG: § 12 Abs. 1a; ErbStG: § 9 Abs. 1 Nr. 2, § 14 Abs. 1
Festsetzung der Schenkungsteuer für mehrere Erwerbe bei irriger Annahme
einer einheitlichen Zuwendung durch das FA wirksam
20.1.2010 II R 54/07
StW 4/3 AO: § 173 Abs. 1 Nr. 2; EStG: § 33; FGO: § 76 Abs. 1
Grobes Verschulden des steuerlichen Beraters: Keine Angabe zu
außergewöhnlichen Belastungen
3.12.2009 VI R 58/07
StW 4/4 AO: § 181 Abs. 5; BewG: § 25
Korrektur eines Einheitswertbescheids nach Ablauf der Feststellungsfrist
11.11.2009 II R 14/08
StW 4/5 InsO: § 35, § 96 Abs. 1 Nr. 1; ZPO: § 811 Abs. 1
Umsatzsteuervergütung aus Tätigkeit des Insolvenzschuldners nicht gegen
vorinsolvenzliche Steuerschuld aufrechenbar
15.12.2009 VII R 18/09
StW 4/6 EStG 1997 i. d. F. des StEntlG 1999/2000/2002: § 6 Abs. 1 Nr. 3, Nr.
3 a Buchst. e
Abzinsung von Gesellschafterdarlehen und Rückstellungen
27.1.2010 I R 35/09
StW 4/7 EStG 2001: § 7 Abs. 1 Satz 4
Bemessungsgrundlage für AfA nach Einlage zum Teilwert
28.10.2009 VIII R 46/07
StW 4/8 EStG: § 9 Abs. 1 Nr. 4
Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
22.10.2009 III R 48/09
StW 4/9 EStG: § 13; ForstSchAusglG: § 4 Abs. 1, § 5 Abs. 1, Abs. 2
Kein erhöhter Betriebsausgabenpauschsatz von Einnahmen aus
Kalamitätsnutzungen in Wirtschaftsjahren nach einer Einschlagbeschränkung
3.2.2010 IV R 27/07
StW 4/10 EStG: § 15 Abs. 2
Gewerblicher Gründstückshandel bei Wohnungsverkäufen auf Druck der Bank
17.12.2009 III R 101/06
StW 4/11 EStG: § 19, § 11 Abs. 1, § 8 Abs. 1
Umrechnung von Arbeitslohn in fremder Währung
3.12.2009 VI R 4/08
StW 4/12 EStG: § 20; HGB: § 255
Zurechnung eines Strategieentgelts an einen Vermögensverwalter zu den
Anschaffungskosten erworbener Kapitalanlagen
28.10.2009 VIII R 22/07
StW 4/13 EStG: § 20 Abs. 1 Nr. 6, § 10 Abs. 2 Satz 2 Buchst. a
Steuerpflicht von Zinsen aus Lebensversicherungen bei steuerschädlicher
Darlehensverwendung
24.11.2009 VIII R 29/07
StW 4/14 EStG: § 22 Nr. 2, § 23 Abs. 1 Nr. 2, Abs. 3
Erstmalige Anwendung des Halbeinkünfteverfahrens
11.11.2009 IX R 57/08
StW 4/15 EStG: § 32 Abs. 4 Nr. 3
Anspruch auf Kindergeld für ein arbeitsloses, behindertes Kind nur, wenn die
Behinderung in erheblichem Umfang mitursächlich für die Arbeitslosigkeit ist
oder wenn die von ihm erzielbaren Einkünfte nicht den gesamten Lebensbedarf
decken könnten
22.10.2009 III R 50/07
StW 4/16 EStG: § 32 Abs. 4 Satz 2
Kindergeld: Verletztenrente aus der gesetzlichen Unfallversicherung als
Bezug des Kindes
17.12.2009 III R 74/07
StW 4/17 EStG: § 67 Satz 2, § 74 Abs. 1
Keine erneute Entscheidung über bestandskräftig abgelehntes Kindergeld
aufgrund eines Kindergeldantrags selbst antragsberechtigten Kindes
26.11.2009 III R 67/07
StW 4/18 EStG: § 70 Abs. 4; AO: § 119 Abs. 1; BGB: § 133, § 157
Zeitlicher Regelungsumfang eines Kindergeld-Aufhebungsbescheids
26.11.2009 III R 87/07
StW 4/19 KStG: § 5 Abs. 1 Nr. 9; AO: § 65, § 66
Leistungen gegen Entgelt an Vermieter altenbetreuter Wohnungen kein Betrieb
der Wohlfahrtspflege oder Zweckbetrieb
16.12.2009 I R 49/08
StW 4/20 UmwStG 1995 i. d. F. des UntStRFG: § 12 Abs. 3; UmwStG 1995: § 19
Abs. 2; GewStG: § 10 a Satz 2
Übergang von Verlustabzügen bei „Abwärtsverschmelzung"
28.10.2009 I R 4/09
StW 4/21 GewStG 2002: § 28 Abs. 1, § 29 Abs. 1, § 33 Abs. 1; AO: § 12
Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrages eines Verkehrsflughafens –
Mehrgemeindliche Betriebsstätte
16.12.2009 I R 56/08
StW 4/22 InvZulG 1999: § 2 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 1, Abs. 7 Nr. 2, Abs. 8 Nr. 2
Erhöhte Investitionszulage für Trägerfilme und Druckplatten im Druckgewerbe
– Wirtschaftsgüter, die in erster Linie für die Durchführung eines bestimmten
Auftrags hergestellt sind, als Umlauf- bzw. Anlagevermögen
22.10.2009 III R 14/07
StW 4/23 InvZulG 1999: § 3 Abs. 1 Nr. 4, Abs. 2 Satz 1 Nr. 2, Abs. 2 Satz 3
Anschaffung eines Grundstücks bei Besitzübergabe vor dem vertraglich
vereinbarten Zeitpunkt
17.12.2009 III R 92/08
StW 4/24 ErbStG: § 7 Abs. 1 Nr. 1
Schenkungsteuerpflicht bei Zustiftung an eine (Familien-)Stiftung
9.12.2009 II R 22/08
StW 4/25 UStG 1999: § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 4 Nr. 8, § 10 Abs. 1; Richtlinie
77/388/EWG: Art. 2, Art. 4, Art. 11, Art. 13 Teil B Buchst. d Nr. 2
Steuerpflichtige Leistung des Forderungskäufers beim Erwerb
zahlungsgestörter Forderungen
10.12.2009 V R 18/08
StW 4/26 UStG 1999: § 2 Abs. 3, § 3 a Abs. 3, Abs. 4, § 13 b Abs. 1 Nr. 1,
Abs. 2; Richtlinie 77/388/EWG: Art. 4 Abs. 5 Unterabs. 1, Art. 9 Abs. 2 Buchst.
e
Leistungsort bei Bezug von sog. Katalogleistungen i. S. des § 3 a Abs. 4
UStG 1999 durch eine öffentlich-rechtliche Rundfunkanstalt
10.12.2009 XI R 62/06
StW 4/27 UStG: § 15 Abs. 1
Leistungsbeschreibung von Kleinstunternehmern in einer zum Vorsteuerabzug
geeigneten Rechnung
5.2.2010 XI B 31/09
Die Steuer-Warte 3/2010
StW 3/1 AO: § 5, § 130 Abs. 2, § 218 Abs. 2, § 220 Abs. 2, § 228, § 229 Abs.
2; EStG: § 36 Abs. 4, § 45 a Abs. 3
Ermessen bei der Änderung einer Anrechnungsverfügung – Ablauf der
Zahlungsverjährungsfrist nach Steuerfestsetzung
27.10.2009 VII R 51/08
StW 3/2 AO: § 37 Abs. 2, § 124 Abs. 2; UStG 2005: § 17 Abs. 1 Satz 7, Abs. 2
Nr. 1
Rückforderung berichtigter Vorsteuer gegenüber dem Zessionar
27.10.2009 VII R 4/08
StW 3/3 AO: § 37 Abs. 2; BGB: § 812 Abs. 1, § 676 f, § 667
Rückforderung eines Erstattungsbetrags vom Kreditinstitut des
Überweisungsempfängers
10.11.2009 VII R 6/09
StW 3/4 AO: § 85, § 88 Abs. 1, § 102 Abs. 1 Nr. 3, § 104 Abs. 1, § 125 Abs. 2
Nr. 2, § 200 Abs. 1, § 328, § 332 Abs. 2, § 393 Abs. 1
Vorlagepflichten eines Berufsgeheimnisträgers (Rechtsanwalt, Steuerberater)
im Rahmen einer ihn betreffenden Außenprüfung
28.10.2009 VIII R 78/05
StW 3/5 AO: § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a, § 174 Abs. 4, Abs. 5, § 350, § 362
Abs. 1; BGB: § 242
Keine Anwendung des Grundsatzes von Treu und Glauben nach versäumter
Beteiligung nach § 174 Abs. 5 AO
5.11.2009 IV R 40/07
StW 3/6 AO: § 173 Abs. 1 Nr. 2, § 175 Abs. 1 Nr. 2; EStG 1990/1997: § 10 Abs.
3 Nr. 2
Änderung eines Steuerbescheides bei Zusammenveranlagung
14.10.2009 X R 14/08
StW 3/7 AO: § 175 Abs. 1 Nr. 2; EStG: § 17 Abs. 1; BGB: § 313
Rückabwicklung eines Anteilsverkaufs wegen Wegfalls der Geschäftsgrundlage
als rückwirkendes Ereignis
28.10.2009 IX R 17/09
StW 3/8 FGO: § 60 Abs. 3, § 48; EStG: § 16, § 15 a, § 4 Abs. 5; AO: § 164, §
172
Beiladung einer Personengesellschaft in Insolvenz/Konkurs zum Klageverfahren
eines Mitunternehmers – Auflösung des negativen Kapitalkontos des Kommanditisten
bei Insolvenz/Konkurs der KG
3.9.2009 IV R 17/07
StW 3/9 AStG i. d. F. des StMBG: §§ 7 ff., § 20; AStG i. d. F. des JStG 2008:
§ 8 Abs. 2, § 20 Abs. 2; EG: Art. 43, Art. 48; DBA-Belgien: Art. 7 Abs. 1, Art.
22 Abs. 2, Art. 23 Abs. 1 Nr. 1
Schlussurteil „Columbus Container Services": § 20 Abs. 2 und 3 i. V. m. §§ 7
ff. AStG a. F. verstößt gegen Gemeinschaftsrecht
21.10.2009 I R 114/08
StW 3/10 BewG: § 34 Abs. 6 a, Abs. 7, § 36, § 37, § 38 Abs. 1, § 41 Abs. 2 a,
§ 51 a Abs. 4, § 51 a, § 62 Anlage 1
Bewertung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben bei
gemeinschaftlicher Tierhaltung
16.12.2009 II R 45/07
StW 3/11 DBA-Frankreich: Art. 13 Abs. 1, Abs. 5; EStG 1997: § 1 Abs. 4, § 38,
§ 42 d Abs. 3, § 49 Abs. 1 Nr. 4
Nichtrückkehrtage bei Anwendung der Grenzgängerregelung in Art. 13 Abs. 5
DBA-Frankreich
11.11.2009 I R 84/08
StW 3/12 DBA-Schweiz 1992: Art. 4 Abs. 2 Art. 15 Abs. 4, Art. 15 a Abs. 2,
Art. 24 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. d; DBA-Schweiz 1931/1959: Art. 4 Abs. 1; EStG 1997:
§ 32 b; WÜRV: Art. 31 Abs. 3 Buchst. b
Freistellung nach Art. 24 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. d DBA-Schweiz 1992 erfasst
auch die Einkünfte leitender Angestellter von schweizerischen
Kapitalgesellschaften aus Tätigkeiten außerhalb der Schweiz
11.11.2009 I R 83/08
StW 3/13 DBA-Schweiz 1992: Art. 15 a, Art. 26 Abs. 3; DBA-Schweiz 1971: Art.
15 Abs. 4; GG: Art. 59 Abs. 2, Art. 80 Abs. 1; WÜRV: Art. 31 Abs. 3 Buchst. A
Nichtkehrtage bei Anwendung der Grenzübergängerregelung in Art. 15 a
DBA-Schweiz 1992
11.11.2009 I R 15/09
StW 3/14 EStG: § 4 Abs. 1 Satz 5, § 16 Abs. 1 Nr. 1, Abs. 3
Kundenstamm und Know-how als Geschäftswert, als selbstständig übertragbares
immaterielles Wirtschaftsgut oder als persönliche Eigenschaft des Unternehmers –
Veräußerung eines Einzelunternehmens an eine GmbH ohne wertadäquate
Gegenleistung für den übergehenden Geschäftswert
26.11.2009 III R 40/07
StW 3/15 EStG 1997: § 4 Abs. 4, Abs. 5 Nr. 6 b; BGB: § 705, § 706 Abs. 3
Zuordnung der Aufwendungen für ein von Ehegatten betrieblich genutztes
häusliches Arbeitszimmer – Objektbegrenzung bei mehreren Nutzern und mehreren
Arbeitszimmern
23.9.2009 IV R 21/08
StW 3/16 EStG: § 4 Abs. 4, § 9 Abs. 1, § 12 Nr. 1
Aufteilung der Aufwendungen für eine gemischt veranlasste Reise
21.9.2009 GrS 1/06
StW 3/17 EStG: § 5, § 6 Abs. 1 Nr. 2
Teilwertabschreibung einer Forderung des Besitzunternehmers gegen die
Betriebsgesellschaft nur nach Maßgabe einer Gesamtbetrachtung der
Ertragsaussichten von Besitz- und Betriebsunternehmen
14.10.2009 X R 45/06
StW 3/18 EStG 1997: § 5 Abs. 4 a, § 6 Abs. 1 Nr. 3; HGB: § 252 Abs. 1 Nr. 4,
§ 255 Abs. 1
Passivierung „angeschaffter" Drohverlustrückstellungen
16.12.2009 I R 102/08
StW 3/19 EStG: § 6 Abs. 3, § 13, § 13 a, § 14, § 16 Abs. 3; EStDV: § 7 Abs. 1
Betriebsaufgabe aufgrund Übertragung sämtlicher landwirtschaftlicher
Nutzflächen
16.12.2009 IV R 7/07
StW 3/20 EStG 2005: § 9 Abs. 1, § 10 Abs. 1 Satz 1, Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a,
Nr. 3, Abs. 3, Abs. 4, Abs. 4 a, § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa, §
32 a Abs. 1 Nr. 1, Abs. 5; GG: Art. 1 Abs. 1, Art. 3 Abs. 1, Art. 19 Abs. 4,
Art. 20 Abs. 1
Beschränkte Abziehbarkeit von Altersvorsorgeaufwendungen verfassungsgemäß –
Verfassungsmäßigkeit des Grundfreibetrags
18.11.2009 X R 34/07
StW 3/21 EStG 2005: § 9 Abs. 1, § 10 Abs. 1 Satz 1, Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a,
Nr. 3 Abs. 3, Abs. 4, Abs. 4 a, § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa;
GG: Art. 1 Abs. 1, Art. 3 Abs. 1, Art. 19 Abs. 4, Art. 20 Abs. 1
Beschränkte Abziehbarkeit von Altersvorsorgeaufwendungen und von sonstigen
Vorsorgeaufwendungen verfassungsgemäß
18.11.2009 X R 6/08
StW 3/22 EStG 2006: § 9 Abs. 1, § 10 Abs. 1 Satz 1, Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a,
Abs. 3, Abs. 4 a, § 10 c Abs. 2, Abs. 5, § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a
Doppelbuchst. aa, § 37 Abs. 3, § 39 a Abs. 1 Nr. 1, Nr. 2, § 39 b Abs. 2 Nr. 3;
GG: Art. 1 Abs. 1, Art. 3 Abs. 1, Art. 19 Abs. 4, Art. 20 Abs. 1
Beschränkte Abziehbarkeit von Altersvorsorgeaufwendungen verfassungsgemäß –
Keine Eintragung von Altersvorsorgeaufwendungen i. S. des § 10 Abs. 1 Nr. 2
Buchst. a EStG auf der Lohnsteuerkarte
9.12.2009 X R 28/07
StW 3/23 EStG: § 10 Abs. 2 Buchst. c, § 20 Abs. 1 Nr. 6
Keine Steuerbarkeit von Zinsen aus Sparanteilen in Beiträgen zu
Lebensversicherungen, die weniger als drei Jahre lang der Sicherung von – aus
anderen Mitteln zurückgeführten – Policendarlehen dienten
6.10.2009 VIII R 7/08
StW 3/24 EStG: § 11 Abs. 1; BetrVG: § 77 Abs. 4; AO: § 42
Steuerwirksame Gestaltung des Zuflusses einer Abfindung
11.11.2009 IX R 1/09
StW 3/25 EStG 1990: § 16 Abs. 3, § 18 Abs. 3, § 49 Abs. 1 Nr. 3, § 4 Abs. 1
Satz 2; EStG 2002: § 4 Abs. 1 Satz 3; DBA-Belgien: Art. 7, Art. 12 Abs. 3, Art.
13 Abs. 2, Art. 14 Abs. 1
Keine „finale Betriebsaufgabe" durch Betriebsverlegung ins Ausland
28.10.2009 I R 99/08
StW 3/26-28 EStG: § 18 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2
IT-Projektleiter als freier Beruf
22.9.2009 VIII R 79/06
EDV-Consulting/Software Engineering als freier Beruf
22.9.2009 VIII R 63/06
Freiberufliche Tätigkeit eines IT-Ingenieurs
22.9.2009 VIII R 31/07
StW 3/29 EStG: § 20 Abs. 1 Nr. 1, Nr. 7, Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 und Satz 2; KAGG:
§ 1 Abs. 1, § 8, § 39 Abs. 1, Abs. 1 a, § 41 Abs. 2
Ansatz des Zwischengewinns bei der Veräußerung von Fondsanteilen
24.11.2009 VIII R 30/06
StW 3/30 EStG: § 33, § 33 a Abs. 2, Abs. 5, § 32 Abs. 6; GG: Art. 6 Abs. 1,
Art. 3 Abs. 1; BGB: § 1610
Studiengebühren sind keine außergewöhnlichen Belastungen
17.12.2009 VI R 63/08
StW 3/31 EStG: § 33 a Abs. 1, BGB: § 1609, § 1603, § 1612 a Abs. 1, § 1615 I
Abs. 3
Keine Opfergrenze, aber Berücksichtigung des Kinderunterhalts bei Unterhalt
an Lebensgefährten
17.12.2009 VI R 64/08
StW 3/32 EStG: § 40 Abs. 2, § 19 Abs. 1 Nr. 1
Zuschüsse zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn
1.10.2009 VI R 41/07
StW 3/33 EStG: § 40 b Abs. 1
Gewinnausschüttungen einer Versorgungskasse sind keine
Arbeitslohnrückzahlungen
12.11.2009 VI R 20/07
StW 3/34 EStG: § 46 Abs. 2 Nr. 8, § 52 Abs. 55 j
Fortgeltung der Antragsverlagerung ungeachtet der Antragsfrist
12.11.2009 VI R 1/09
StW 3/35 FördG: § 3, § 4; EStG: § 4 Abs. 2 Satz 2, § 7
Sonderabschreibung nach dem FördG auch auf Umlaufvermögen
16.12.2009 IV R 48/07
StW 3/36 KStG 1999 i. d. F. des UntStFG: § 8 b Abs. 2, Abs. 3; KStG 1999 i.
d. F. des StSenkG: § 34 Abs. 1, Abs. 10 a; EStG 1997 i. d. F. des UntStFG: § 52
Abs. 36; KAGG: § 8 a Abs. 3, § 40 a Abs. 1, § 43 Abs. 14, Abs. 18; KAGG i. d. F.
des StSenkG: § 40 a Abs. 1; EG: Art. 56
Abzugsverbot für negative Aktiengewinne aus Investmentfonds mit
ausländischen Aktien verstößt in 2001 gegen Art. 56 EG
28.10.2009 I R 27/08
StW 3/37 KStG 1999/2002: § 8 b, § 27; EStG 1997/2002: § 20 Abs. 1 Nr. 1
Einlagenrückgewähr i. S. des § 27 KStG keine steuerbefreiten
Kapitaleinkünfte nach § 8 b Abs. 1 KStG
28.10.2009 I R 116/08
StW 3/38 KStG 1996: § 10 Nr. 2; AO: § 233 a; HGB: § 249 Abs. 1, Abs. 3
Steuerwirksamkeit der Auflösung einer Rückstellung für Nachforderungszinsen
auf Körperschaftsteuern
16.12.2009 I R 43/08
StW 3/39 KStG 1999: § 21 Abs. 3; EStG 1997: § 6 Abs. 1 Nr. 3 a Buchst. e
Abzinsung von erfolgsunabhängigen Beitragsrückerstattungen
25.11.2009 I R 9/09
StW 3/40 UmwStG 2002: § 18 Abs. 4; EStG: § 16
Zuordnung der gemäß § 18 Abs. 4 UmwStG 2002 anfallenden Gewerbesteuer zum
Betriebsveräußerungs- bzw. Betriebsaufgabegewinn
16.12.2009 IV R 22/08
StW 3/41 UmwStG 1995: § 20 Abs. 1, Abs. 2, Abs. 4; EStG 1997: § 6 Abs. 1 Nr.
4, Abs. 5
Erfolgsneutrale Einbringung von Anteilen an einer GmbH & Co. KG – Keine
Buchwertfortführung bei Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen
Schwester-Personengesellschaften
25.11.2009 I R 72/08
StW 3/42 GewStG 1999: § 35 b; KStG 1999: § 8 b Abs. 7
Anwendbarkeit des § 35 b GewStG 1999 auf Organschaften
21.10.2009 I R 29/09
StW 3/43 ErbStG: § 7 Abs. 1 Nr. 9, § 15 Abs. 2
Steuerberechnung bei Auflösung einer Familienstiftung
30.11.2009 II R 6/07
StW 3/44 ErbStG: § 13 a Abs. 1, Abs. 2, Abs. 5 Nr. 3, § 10 Abs. 8
Keine teleologische Reduktion des § 13 a Abs. 5 Nr. 3 ErbStG bei
Überentnahmen zur Schenkungsteuertilgung
11.11.2009 II R 63/08
StW 3/45 GrEStG: § 8 Abs. 1, § 9 Abs. 1 Nr. 1
Im Kaufpreis enthaltene Kosten für Erschließung und
Naturschutz-Ausgleichsmaßnahmen als Teil der grunderwerbsteuerpflichtigen
Gegenleistung
23.9.2009 II R 20/08
StW 3/46 GrEStG. § 8 Abs. 1, § 9 Abs. 1 Nr. 1; BauGB: § 9 Abs. 1 a, § 135 a
Abs. 2
Kaufvertragliche Übernahme der Kosten einer noch durchzuführenden
„Ausgleichsmaßname an anderer Stelle"
28.10.2009 II R 18/08
StW 3/47 UStG 1999: § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 Abs. 1 b, § 15 Abs. 1, § 17 Abs. 1
Nr. 2
Vorsteuerabzug bei Ausweis eines überhöhten Steuerbetrags und bei
nachträglicher Erhöhung der Bemessungsgrundlage
19.11.2009 V R 41/08
StW 3/48 UStG 1993: § 4 Nr. 12 Buchst. a, § 9 Abs. 2; UStG 1999: § 27 Abs. 6;
Richtlinie 77/388/EWG: Art. 13 Teil B Buchst. b
Vorsteuerabzug aus den Herstellungskosten einer in den Jahren 1993 und 1994
errichteten und steuerpflichtig vermieteten Sporthalle
11.3.2009 XI R 71/07
StW 3/49 UStG 1999: § 15 Abs. 1 Nr. 1
Kein Abzug von Vorsteuerbeträgen aus Kosten für die Errichtung eines
ausschließlich privat genutzten Anbaus
23.9.2009 XI R 18/08
StW 3/50 UStG 1999: § 15 a, § 27 Abs. 8; Richtlinie 77/388/EWG: Art. 20 Abs.
1 Buchst. b
Vorsteuerberichtigung: Ertragsteuerrechtliche Beurteilung als Umlaufvermögen
umsatzsteuerrechtlich nicht maßgebend
24.9.2009 V R 6/08
StW 3/51 UStG 1999: § 17 Abs. 2, § 2 Abs. 2; AO: § 157 Abs. 2; InsO: § 103
Änderung nach § 17 UStG wegen Uneinbringlichkeit des Entgelts bei Eröffnung
des Insolvenzverfahrens – Annahme der organisatorischen Eingliederung bei
Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters
22.10.2009 V R 14/08
StW 3/52 UStG 1993: § 25; Richtlinie 77/388/EWG: Art. 26
EuGH-Vorlage zum Anwendungsbereich der mehrwertsteuerrechtlichen
„Sonderregelung für Reisebüros"
10.12.2009 XI R 39/08
Die Steuer-Warte 1-2/2010
StW 1-2/1 AO: § 37 Abs. 2, § 73; InsO: § 130, § 131 Abs. 1 Nr. 1, § 134, §
143; UStG: § 2 Abs. 2 Nr. 2
Insolvenzanfechtung der Zahlung der Organgesellschaft auf die Steuerschuld
des Organträgers – Haftungsanspruch nach § 73 AO
23.9.2009 VII R 43/08
StW 1-2/2 AO: § 45; GewStG: § 5; UmwG: §§ 123 ff.
Übergang der Steuerschuld auf Rechtsnachfolger – Abspaltung führt nicht zur
Gesamtrechtsnachfolge
5.11.2009 IV R 29/08
StW 1-2/3 AO: § 52 Abs. 1, § 60 Abs. 1; KStG: § 5 Abs. 1 Nr. 9
Gemeinnützigkeit eines Wettbewerbvereins
6.10.2009 I R 55/08
StW 1-2/4 AO: § 88
Zulässigkeit tatsächlicher Verständigungen
9.7.2009 II R 47/07
StW 1-2/5 AO: § 141 Abs. 1 Nr. 1
Ermittlung der Umsatzgrenze für die Buchführungspflicht nach § 141 Abs. 1
Nr. 1 AO
7.10.2009 II R 23/08
StW 1-2/6 AO: § 169 Abs. 2, § 171 Abs. 3, Abs. 5, Abs. 9, § 208 Abs. 3, § 371
Abs. 1, § 404, § 153
Ablaufhemmung nach Erstattung einer Selbstanzeige – Verjährungshemmende
Wirkung einer Fahndungsprüfung
8.7.2009 VIII R 5/07
StW 1-2/7 AO: § 175 Abs. 1 Nr. 2; EStG: § 16, § 17; UmwStG 1995: § 21 Abs. 1
Nachträgliche Herabsetzung des Kaufpreises bei der Veräußerung
einbringungsgeborener Anteile als rückwirkendes Ereignis
19.8.2009 I R 3/09
StW 1-2/8 AO: § 233 a; UStG: § 21 Abs. 2
Keine Verzinsung der Einfuhrumsatzsteuer nach § 233 a AO
23.9.2009 VII R 44/08
StW 1-2/9 EStG: § 4 Abs. 1, Abs. 2; BauGB: § 55 Abs. 1, Abs. 2, § 56 Abs. 1,
§ 57, § 58
Betriebsvermögenseigenschaft von Grundstücken nach Umlegungsverfahren
23.9.2009 IV R 70/06
StW 1-2/10 EStG: § 4 Abs. 1; BauGB: § 55 Abs. 1, Abs. 2, § 56 Abs. 1, § 57, §
58
Betriebsvermögenseigenschaft von Grundstücken nach Umlegungsverfahren
23.9.2009 IV R 70/06
StW 1-2/11 EStG 1997: § 5 Abs. 1, Abs. 4 b, § 6; AO: § 39, § 162 Abs. 1; HGB:
§ 252 Abs. 1 Nr. 4, § 266 Abs. 2
Bilanzielle Behandlung von Pfandgeldern – Aktivierung einer Kaution oder
sonstigen Sicherheitsleistung
6.10.2009 I R 36/07
StW 1-2/12 EStG 1997 i. d. F. des StEntlG 1999/2000/2002: § 6 Abs. 1 Nr. 1
Satz 4, Abs. 1 Nr. 2 Satz 3, EStG 1990: § 50 c Abs. 1
Wertaufholung nach nicht einkommenswirksamer ausschüttungsbedingter
Teilwertabschreibung i. S. des § 50 c EStG 1990
19.8.2009 I R 1/09
StW 1-2/13 EStG: § 6 Abs. 1 Nr. 3
Abzinsung unverzinslicher Gesellschaftsdarlehen
6.10.2009 I R 4/08
StW 1-2/14 EStG 2003: § 7 Abs. 1 Satz 4
Bemessungsgrundlage für Absetzungen für Abnutzung nach Einlage zum Teilwert
18.8.2009 X R 40/06
StW 1-2/15 EStG: § 7 g Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 Buchst. b, Nr. 3, § 6 Abs. 1 Nr. 4
Satz 2
Investitionsabzugsbetrag: Darlegung der Absicht der ausschließlich oder fast
ausschließlich betrieblichen Nutzung eines Pkw
26.11.2009 VIII B 190/09
StW 1-2/16 EStG: § 8 Abs. 3, § 40 Abs. 1 Nr. 2, Abs. 3, § 38, § 19 Abs. 1 Nr.
1
Herstellung einer Ware i. S. des § 8 Abs. 3 EStG
1.10.2009 VI R 22/07
StW 1-2/17 EStG: § 9 Abs. 1, § 19
Verlust aus Veräußerung der Beteiligung am Arbeitgeber bei Beendigung des
Arbeitsverhältnisses
17.9.2009 VI R 24/08
StW 1-2/18 EStG: § 9 Abs. 1, § 21 Abs. 1 Nr. 1
Einkünfteerzielungsabsicht bei jahrelangem Leerstand eines Gebäudes
25.6.2009 IX R 54/08
StW 1-2/19 EStG: § 9 Abs. 5 Satz 2, § 6 Abs. 1 Nr. 1 a; II. BVO: § 28 Abs. 4;
Richtlinie 78/660/EWG: Art. 35
Anschaffungsnahe Aufwendungen i. S. von § 6 Abs. 1 Nr. 1 a EStG bei
einheitlich zu würdigenden Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen –
Definition: Schönheitsreparaturen
25.8.2009 IX R 20/08
StW 1-2/20 EStG: § 15
Wesentliche Betriebsgrundlagen bei der Verpachtung eines Handwerksbetriebs
im Ganzen
18.8.2009 X R 20/06
StW 1-2/21 EStG 2002: § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2, Satz 2, § 1 Abs. 4, § 49 Abs.
1 Nr. 4 Buchst. a, § 50 d Abs. 1 Satz 2; DBA-USA 1989: Art. 12 Abs. 1, Art. 15
Abs. 1; AO: § 164 Abs. 2, § 168; ArbnErfG: § 9; OECD-MustAbk.: Art. 15 Abs. 1
Anfechtbarkeit einer Lohnsteuer-Anmeldung des Arbeitgebers durch den
Arbeitnehmer – Lohnsteuererstattungsanspruch bei abkommenswidriger
Lohnsteuereinbehaltung – Erfindervergütung für eine sog. Diensterfindung als
steuerpflichtiger Arbeitslohn
21.10.2009 I R 70/08
StW 1-2/22 EStG: § 24 Nr. 1, § 34 Abs. 2
Teilabfindung für Arbeitzeitreduzierung als Entschädigung
25.8.2009 IX R 3/09
StW 1-2/23 EStG: § 33; AO: § 163
Behinderungsbedingte Umbaumaßnahmen als außergewöhnliche Belastungen –
Sofortabzug – Billigkeitsmaßnahme
22.10.2009 VI R 7/09
StW 1-2/24 EStG: § 34 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 2, § 32 b Abs. 2
Zusammentreffen von außerordentlichen Einkünften und dem
Progressionsvorbehalt unterliegenden Einkünften
22.9.2009 IX R 93/07
StW 1-2/25 EStG: § 39 b Abs. 2, § 11 Abs. 1, § 9 Abs. 1, § 19 a
Bewertung des Erwerbsaufwands bei Rückgängigmachung eines fehlgeschlagenen
Mitarbeiteraktienprogramms
17.9.2009 VI R 17/08
StW 1-2/26 EigZulG: § 2; EStG: § 1 Abs. 1; EG: Art. 39, Art. 43; FGO: § 69
Ausschluss der Eigenheimzulage für Zweitwohnung in Spanien
1.10.2009 IX B 124/09
StW 1-2/27 KStG 2002 a. F.: § 8 b Abs. 2 Satz 2, Abs. 3; KStG 2002 n. F.: § 8
b Abs. 2 Satz 4, Abs. 3 Satz 3; EStG 2002: § 6 Abs. 1 Nr. 1, Nr. 2
Wertaufholungen sind vorrangig mit steuerlich unwirksamen
Teilwertabschreibungen zu kompensieren
19.8.2009 I R 2/09
StW 1-2/28 UmwStG 1977: § 20 Abs. 4, § 21 Abs. 1; HGB: § 272 Abs. 2 Nr. 1,
Nr. 4
Zuordnung von Anschaffungskosten bei Aufgeld im Rahmen einer Kapitalerhöhung
27.5.2009 I R 53/08
StW 1-2/29 GewStG 1999: § 2 Abs. 2 Satz 2
Hinzurechnung einer verlustbedingten Teilwertabschreibung der Organträgerin
auf Darlehensforderungen gegen eine Organgesellschaft beim Gewerbeertrag
5.11.2009 IV R 57/06
StW 1-2/30 ErbStG: § 1 Abs. 1, § 2 Abs. 1 Nr. 3, § 7 Abs. 1, § 20 Abs. 1;
BewG: § 121
Schenkungsteuer bei Vermögensübertragungen auf rechtsfähige Stiftung
9.7.2009 II R 47/07
StW 1-2/31 GrEStG: § 3 Nr. 2, Nr. 6, § 5
Anwendung des § 3 Nr. 2 GrEStG im Rahmen des § 5 Abs. 3 GrEStG
7.10.2009 II R 58/08
StW 1-2/32 GrEStG: § 16 Abs. 1 Nr. 1, Nr. 2; BGB: § 242, § 313 Abs. 2
Rückgängigmachung aufgrund eines befristet vereinbarten und von nachträglich
eintretenden Umständen abhängigen Rücktrittsrechts
18.11.2009 II R 11/08
StW 1-2/33 StBerG: § 36
Keine Zulassung zur Steuerberaterprüfung ohne abgeschlossene
Berufsausbildung
7.10.2009 VII R 45/07
StW 1-2/34 UStG: § 2, § 14, § 14 a, § 15; GG: Art. 12 Abs. 1
Anspruch natürlicher Personen auf Erteilung einer Steuernummer für
Umsatzsteuerzwecke
23.9.2009 II R 66/07
StW 1-2/35 UStG: § 3 Abs. 9, § 3 a Abs. 1, § 12 Abs. 2 Nr. 1
Umsätze aus sog. Mailingaktionen als einheitliche sonstige Leistungen
15.10.2009 XI R 52/06
StW 1-2/36 UStG 1993: § 3 Abs. 12
Kfz-Überlassung an Handelsvertreter – Tauschähnlicher Umsatz oder
Beistellung
12.5.2009 V R 24/08
StW 1-2/37 UStG 1993/1999: § 12 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 1, § 3 Abs. 1, Abs. 9;
Richtlinie 77/388/EWG: Art. 5 Abs. 1, Art. 6 Abs. 1, Art. 12 Abs. 3 Buchst. a,
Anhang H Kategorie 1
Abgrenzung von Restaurationsleistungen und Lieferungen von Nahrungsmitteln
bei Abgabe von Speisen aus einem Imbisswagen mit Ablagebrettern
15.10.2009 XI R 37/08
StW 1-2/38 UStG 1999: § 12 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 1, § 3 Abs. 1, Abs. 9;
Richtlinie 77/388/EWG: Art. 2 Nr. 1, Art. 5 Abs. 1, Art. 6 Abs. 1, Art. 12 Abs.
3 Buchst. a, Anhang H Kategorie 1
Abgrenzung von Restaurationsleistungen und Lieferungen von Nahrungsmitteln
bei einem Party-Service-Unternehmen
15.10.2009 XI R 6/08
StW 1-2/39 UStG 1999: § 12 Abs. 2 Nr. 1, § 1 Abs. 1; Richtlinie 77/388/EWG:
Art. 2 Nr. 1, Art. 5 Abs. 1, Art. 6 Abs. 1, Art. 12 Abs. 3 Buchst. a, Anhang H
Kategorie 1; Richtlinie 2006/112/EG: Art. 129 Abs. 1
Abgrenzung von Restaurationsleistungen und Lieferungen von Nahrungsmitteln
bei Abgabe von Speisen aus einem Imbisswagen mit überdachten Verzehrtheken
27.10.2009 V R 35/08
StW 1-2/40 UStG 2005: § 12 Abs. 2 Nr. 1, § 1 Abs. 1; Richtlinie 77/388/EWG:
Art. 2 Nr. 1, Art. 5 Abs. 1, Art. 6 Abs. 1, Art. 12 Abs. 3 Buchst. a, Anhang H
Kategorie 1; Richtlinie 2006/112/EG: Art. 129 Abs. 1
Abgrenzung von Restaurationsleistungen und Lieferungen von Nahrungsmitteln
bei Abgabe von Speisen in Kino-Foyers, in denen Tische, Stühle und sonstige
Verzehrvorrichtungen vorgehalten waren
27.10.2009 V R 3/07
StW 1-2/41 UStG 1999: § 15 Abs. 1 Nr. 1, Abs. 2 Nr. 1, Abs. 4, Richtlinie
77/388/EWG: Art. 17
Vorsteuerabzug aus Aufwendungen für die Errichtung eines Gebäudes
15.10.2009 XI R 82/07
StW 1-2/42 UStG 1993/1999: § 15 Abs. 1 Nr. 1, § 14 Abs. 4; Richtlinie
77/388/EWG: Art. 17
Kein Vorsteuerabzug einer Grundstücksgemeinschaft, wenn nur einer ihrer
Gemeinschafter Leistungsempfänger und die Rechnung nur an ihn adressiert ist
23.9.2009 XI R 14/08
StW 1-2/43 UStG 1993: § 24, § 2 Abs. 1, § 14 Abs. 3; Richtlinie 77/388/EWG:
Art. 25
Durchschnittssatzbesteuerung auch nach Betriebsverpachtung für die Lieferung
der „letzten Ernte"
19.11.2009 V R 16/08
